ERP环境下集团公司财务内部控制现状

　　多元化市场环境下，传统企业内部控制方法已经不具备适用性，与当前企业的经营管理和决策要求不符。建米软件ERP的优势在于使现代企业的信息流、资金流和物资流更加集中，各类业务处理流程更加简单、便捷。集团公司要结合实际财务工作情况，不断完善内部控制体系，使其更加完整、具体，从而达到良好的资源配置和经营效果，规避资金浪费现象。

　　一、ERP环境下集团公司财务内部控制现状

　　集团公司除了规模大，组织结构复杂之外，还具备多元经营、跨地域发展等特征，旗下还有很多子公司。这些子公司在资产规模、产品质量和管理水平方面存在明显差异，管控主体、内容、方法等各异。ERP环境下集团公司财务内部控制情况如下：

　　(一)内部控制对象多元化

　　集团公司层次多，结构复杂，财务内部控制工作难度大。其把产权联结作为纽带，依托产品、经济、技术等多种方法组成以母子公司为主体的经济联合体。这种环境中，各成员资本持有情况、协作关系等各异，能够细分为全资子公司、控股子公司、参股子公司等各个层次，且财务内部控制工作存在明显差别。

　　(二)采用资本控制方法

　　企业内部控制工作中涉及到经营业务、会计系统、各类经济活动等相关内容，集团公司则是由很多企业群体构成的，其在生产技术、业务交流、市场竞争方面相互关联。为在激烈的市场竞争中脱颖而出，实现最佳效益，集团公司经常会对内部相关资本和各类资源进行优化配置。故而，资本控制是集团公司财务内部控制工作中的重点内容，也是决定集团能否稳定发展的关键。近年来，集团公司多通过预算、投资、资产管理等方式，实时监控集团内部财务，实现社会经济效益的同时，推进自身综合发展。

　　(三)内部控制矛盾多

　　集团公司财务内部控制工作中涉及到利润、企业控制等诸多内容，倘若上述指标不平衡，很难对运营成本进行控制，导致经营效率低，产品质量不达标。而且，当前绩效和长远绩效、各利益主体之间等存在矛盾，造成资源流动、配置不合理、分工协作不科学、生产率低等，很难对发展机会和既定目标之间的矛盾进行平衡，使企业获得利益的同时，与既定战略方向不符，各激励方式之间也存在矛盾，薪酬体系不合理，发展空间有限。

　　二、建米软件-ERP环境下集团公司财务内部控制优化策略

　　集团公司能够依托ERP系统，对各类生产经营、管理等相关信息进行集成，在该基础上，对集成化管控方法进行构建，全面控制管理集团组织结构、生产经营、财务情况等。事实上，ERP环境下，财务内部控制管理工作具备集成化特征，且优势明显。诸如，控制平台灵活开放、控制方法相互协调、控制过程优化等。参考ERP环境下内部控制模式情况和设计要求，对各类内部控制要素进行综合考量，从根本上对各类基础财务信息、流程控制方法、财务管理工作等进行统一，并作为核心控制内容，达到良好的审计监督效果。

　　(一)统一财务基础信息

　　结合ERP环境下集团公司财务内部控制工作要求，对基础信息平台进行构建，始终保持集团信息流、资金流、物流等统一、顺畅。该过程中，重点管理集团基础信息，并对会计政策、核算制度、编码规则、会计科目、流程等集团基础数据进行统一，从而避免因基础信息不规范使集团和下属企业信息传递出现错误，无法科学对比信息，或者增加管理难度，使其与会计准则财务信息可比性要求吻合，确保集团公司更好地参与到下属企业财务核算、预算、资金实时监控、对比分析工作中。统一基础信息还能够在各成员单位之间实现信息共享，确保集团总部科学监控、管理下属企业。

　　(二)优化财务流程管理

　　ERP环境下，集团公司以产品为中心进行流程设计。该过程中，还需要考量业务流程、管理控制流程特点、信息化程度等。设计实践中，要对内部控制目标具备清晰的认识，通过控制设计企业流程，使决策点和控制点位于执行点位置，符合管理人员、业务执行人员的信息使用权和决策管理权，满足流程控制信息需求。

　　该背景下，依托内部控制实现ERP流程优化，使管理体系更加科学，ERP项目建设与内部控制要求吻合。对于财务、供应链等关键流程，还要提出具体的风险控制方法，结合内部控制情况，对业务流程、信息流程控制重点加以确定，设置控制模型、参数、程序，形成完整的内部控制系统，实现人机结合，并将业务活动和信息处理工作统一起来，促进信息系统对业务活动信息的动态跟踪，实时监控活动数据，预测发展趋势，管理预警信号输出。

　　(三)重视财务管理控制

　　重点控制财务管理过程，对集团公司财务核算、资金、预算、成本管理等各项工作进行统一，实时监控集团财务情况，并进行科学决策。发挥计算机网络优势，把集团财务系统和企业业务系统数据连接起来，传递业务生成数据至财务系统，形成财务数据。一旦发生经济业务，财务就能够实时跟踪，使信息校验、统计、业务同步周期等缩短，促进集团运作效率和风险管理能力提升。该过程中，还能够减少资金存量，达到良好的资金运作效果，实现集团公司总体运行成本控制，规避经营风险，以免集团公司发展速度过快，导致各类业务过于分散，实现财务内部控制工作目标。

　　综上所述，ERP环境下，集团公司财务内部控制工作专业性强，实施方法多元。无论集团公司领导，还是财务管理工作部门，都要明确该背景下集团公司财务内部控制工作情况，依托专业方法，对各类财务信息进行统一，实现财务流程管理优化，通过对财务管理过程进行控制，促进企业各项资源优化配置及集团公司全面发展，提高其市场竞争力。